Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году (таблица)

Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица
Изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году (таблица с новыми размерами в статье). Правительство РФ утвердило новые лимиты для взносов в ПФР и ФСС.

Используйте новые значения, когда будете начислять взносы в 2019 году.

Предельную величину базы для исчисления страховых взносов в 2019 году рассчитало Правительство РФ (постановление от 28.11.2018 № 1426).

База для страховых взносов в 2019 году вырастет с января. 

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году установлен для двух видов взносов: 

  • для взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • для социальных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Постановление о предельной базе по взносам на 2019 год

Лимит не установлен для страховых взносов:

  • в ПФР по дополнительному тарифу;
  • ФФОМС на обязательное медицинское страхование;
  • ФСС на случай травматизма.

Такие взносы надо начислять на всю сумму выплат в пользу физлица.

Важная новость: в 2019 году будут действовать 32 страховых тарифа по взносам на травматизм от 0,2 до 8,5%. Чтобы фонд не установил компании на 2019 год максимальный тариф, до 15 апреля 2019 года подтвердите основной вид деятельности. Какие документы подать в фонд, смотрите в рекомендации «Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС». 

Предельная величина базы для страховых взносов в ПФР в 2019 году

Работодатели, которые применяют общие тарифы, платят пенсионные взносы по ставке 22 процента с выплат, не превышающих лимит. С сумм превышения предельной базы для начисления страховых взносов ставка составляет 10 процентов.

Льготные тарифы позволяют страхователю платить взносы в ПФР только с выплат работникам в пределах лимита. Заметим, что с каждым годом все больше компаний вынуждены переходить на общую систему платежей, так как пониженные тарифы постепенно отменяют.

Для пенсионных взносов новый лимит в 2019 году по составит 1 150 000 руб. По сравнению с 2018 годом он подрастет на 129 000 руб. (1 150 000 – 1 021 000).

Как применять предельную величину для страховых взносов в ПФР в 2019 году, ставки смотрите в таблице.

Лимит базы для начисления страховых взносов в ФСС в 2019 году

В Фонд социального страхования компании на всех тарифах платят взносы только с выплат в пределах лимита. На 2019 год предельную базу установили в размере 865 000 руб. Ранее – 815 000 руб.

Напомним, если компания применяет общие тарифы, взносы в ФСС на случай болезни и материнства нужно платить по ставке 2,9 процента. Исключение – выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев. Для таких выплат действует тариф в размере 1,8 процента.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица 

В таблице мы привели сравнение предельной величины облагаемой базы на 2019 и 2018 годы. 

ВзносыЛимит начисления страховых взносовТариф20182019
Пенсионные взносы (общие тарифы)До 1 021 000До 1 150 00022%
Свыше 1 021 000Свыше 1 150 00010%
Взносы на случай болезни и материнстваДо 815 000До 865 0002,9%
Свыше 815 000Свыше 865 000
Медицинские взносыПредельная база отсутствует5,1%
Взносы в ПФР по дополнительному тарифуот 0 до 9%
Взносы на травматизмот 0,2 до 8,5%

Какие выплаты учитывать при расчете лимита по взносам

При расчете лимита учитываете все выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами. Необлагаемые выплаты в расчет не берите.

Например, не включайте в лимит платежи по договору аренды, пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, материальную помощь в размере 4000 руб. за год и т. д.

Определить, на какие выплаты начислять страховые взносы, а на какие – нет, поможет рекомендация «На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы».

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/94751-predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году (таблица)

Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица

Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.

С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.

Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления

Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило постановлением от 15.11.17 № 1378. По сравнению с предыдущим годом лимиты выросли, поэтому страхователи теперь платят больше.

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Новые значения смотрите ниже.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

ВзносыБаза, руб.Тариф2017 г. 2018 г.
В ПФР на обязательное пенсионное страхование876 0001 021 00022 % — пока сумма выплат не превысила базу;10 % — для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году
В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000815 0002,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 годуне надо начислять — при превышении базы
Медицинское5,1% — со всей суммы выплат

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов.

По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля.

То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб.

× 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.

Редакция рекомендует:

Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.

Пример 1. Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10% сверх базы, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%.

1) Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом страховых взносов в 2018 году 1 021 000 руб.

Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Месяц База нарастающим итогом с начала 2018 г., руб. Сумма начисления, руб.
До 1 021 000 руб.Сверх 1 021 000 руб.По ставке 22%По ставке 10%
Январь100 00022 000
Февраль200 00022 000
Март300 00022 000
Апрель400 00022 000
Май500 00022 000
Июнь600 00022 000
Июль700 00022 000
Август800 00022 000
Сентябрь900 00022 000
Октябрь1 000 00022 000
Ноябрь1 021 00079 00046207900
Декабрь1 021 000179 000010 000

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

2) Рассчитаем взносы с предельной величиной базы ФСС 2018.

Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Месяц База с начала 2018 г., руб. Сумма по тарифу 2,9%, руб.
Январь100 0002900
Февраль200 0002900
Март300 0002900
Апрель400 0002900
Май500 0002900
Июнь600 0002900
Июль700 0002900
Август800 0002900
Сентябрь815 000435
Октябрь815 000
Ноябрь815 000
Декабрь815 000

После того как начисления в пользу работника превысили в 2018 году предел страховых взносов 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

3) Рассчитаем медицинские взносы. Предельная база для таких начислений не устанавливается. Платежи в ФОМС в 2018 году начисляют со всех выплат. То есть, ежемесячно за работника (по данным примера) нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

4) Рассчитаем взносы на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяют в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

Предельная база по страховым взносам не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты в пользу физлиц без ограничения. Ежемесячный платеж составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

Пример 2. Оклад сотрудника — 80 тыс. рублей. Зарплата за год — 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда — 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

Доходы составили 1,1 млн руб. (960 000 + 140 000). Это больше лимита (1,1 млн руб. > 1,021 млн руб.).С доходов в пределах лимита по страховым взносам надо начислить взносы по тарифу 22% — 224 620 руб. (1,021 млн руб. × 22%). Со сверлимитных выплат 10% — 7900 руб. ((1,1 млн руб.

– 1,021 млн руб.) × 10%).Взносами в ФСС облагается только зарплата. Она выше базы (960 000 > 855 000), сумма взносов к уплате сставит 24 795 руб. (855 000 × 2,9%).Медицинские взносы — 56 100 руб. (1,1 млн × 5,1%).

Общая сумма взносов к уплате — 313 415 руб.

(224 620 + 7900 + 24 795 + 56 100).

О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица

Платежи в ФНС на пенсионное и социальное страхование начисляют до достижения доходами определенного предела. О том, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, читайте в нашей статье.

Предел по страховым взносам в 2018 году

Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка — 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).

По социальным платежам — на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством — порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.

Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.

Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.

При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.

Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид обязательного страхованияПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)Тариф, %
ПенсионноеДо 1 021 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 021 000 руб.10,0
СоциальноеДо 815 000 руб. включительно2,9
Свыше 815 000 руб.0
МедицинскоеНе установлена5,1

Когда предел не действует

Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно — хоть миллион вы выплатили, хоть два — медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%. Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.

Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка. На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.

Специфика для плательщиков на пониженном тарифе

Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.

Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.

Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году считается каждым новым работодателем сначала.

То есть заработок на прежнем месте работы учитывать не нужно, если человек пришел устраиваться в вашу компанию в середине года. Запомнить это легко, прибегая вот к какому рассуждению.

Взносы с доходов сотрудников хоть и начисляются в пользу персонала — это чистая обязанность работодателей-страхователей. Поэтому каждая фирма ведет свой расчет, заново.

То же самое касается случаев, когда лицо одновременно трудится в нескольких организациях. Никаким образом брать во внимание доходы на другом месте работы для целей расчета не нужно.

Иное дело — вот какие ситуации. Первая — когда работника просто перевели из одного своего обособленного или обычного подразделения в другое. Тогда продолжайте считать лимит как считали. То есть учитывайте все прежние начисления, сделанные в компании.

Источник: //www.zarplata-online.ru/art/160992-kakova-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-gody

Размер стандартного налогового вычета на ребенка. Таблица 2019 года

Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица

Последнее обновление 2018-06-19 в 13:14

В материале рассмотрим размеры вычетов на детей, влияние величины полученного дохода и какие выплаты берет в расчет работодатель.

До какой суммы вычет на ребенка можно получить

Как и прежде, предельная величина стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году, поставлена в зависимость от начисляемого дохода. В абз.16 пп.4 п.1 ст.218 НК прописан лимит по зарплате для вычета на детей — это 350 000 руб., полученные гражданином за календарный год считая с января.

В зачет идут выплаты:

  • облагаемые 13%-ным подоходным налогом исчисленные налоговым агентом, дающим вычет.

Не учитываются:

  • полученные дивиденды;
  • выплаты, освобожденные от налогообложения;
  • доходы, к которым применяются другие ставки.

Как это применяется на практике? Рассмотрим две ситуации:

  1. Сотрудник работает не первый год. В размере дохода для получения стандартных налоговых вычетов работодатель учитывает только те выплаты, которые он сделал налогоплательщику сам.
  2. Человек трудоустроился посреди года. Тогда, согласно абз.2 п.3 ст.218, лимит льготы по НДФЛ на детей определяется с учетом зарплаты с прошлого места работы.

Важно!
И в том, и в другом случае при превышении суммы 350 000 руб. дохода вычет на ребенка не предоставляется с этого же месяца.

Пример 1

Работая наладчиком на заводе, Андрей получает 25 500 руб. или 306 000 руб. за год. Дополнительно мужчина сдает квартиру за 17 800 руб. Итого за 12 месяцев он получает из двух источников 519 600 руб.

При оформлении налогового вычета на ребенка работодатель Андрея считает тот доход, который сам ему выплатил, т.е. зарплату.

Таким образом, Андрею пересчитывают НДФЛ весь год, ведь «доходный» лимит не превышен.

Пример 2

В марте 2018 г. Оксана устроилась экономистом в фирму с зарплатой 44 700 руб. В бухгалтерию она отдала справку 2-НДФЛ с прежней работы. Согласно справке в январе-феврале девушка заработала 78 600 руб.

В эти месяцы ей снижали налог, так как у Оксаны — маленькая дочь. С марта новый работодатель продолжит начислять уменьшенный НДФЛ вплоть до августа. В сентябре общий доход Оксаны с января составит 391 500 руб.

С этого месяца и до конца года ей будут считать НДФЛ с полной зарплаты.

Пока общие выплаты не достигли лимита, вычет насчитывается в полном объеме. Размер его привязан к возрасту, количеству детей и их старшинству. Конкретные цифры размещены ниже.

Таблица размеров налоговых вычетов на детей в 2018 году

Категория (ребенок до 18 лет или обучающийся до 24 лет)Для родителя или усыновителя (руб.)Для опекуна (попечителя) и приемного родителя (руб.)Фактическая прибавка к зарплате при вычете (руб.)
стандартныйдвойнойстандартныйдвойнойстандартномдвойном
первый1 4002 8001 4002 800182364
второй1 4002 8001 4002 800182364
третий и последующие3 0006 0003 0006 000390780
ребенок-инвалид12 00024 0006 00012 0001 560/7803 120/1560

Важно! При определении налогооблагаемой базы учитываются следующие нюансы:

  1. На ребенка-инвалида полагается два вычета детский и за инвалидность.
  2. Двукратный вычет также вправе оформить один из родителей при условии, что второй отказывается его использовать.
  3. При начислении двойного вычета установленный лимит в 350 000 руб., после которого вычет прекращается, не удваивается.

Пример 3

Доход Лидии 39 400 руб. У нее два сына-школьника, один из которых инвалид. Лидия вправе заявить вычет 14 800 руб. (1 400+(1 400+12 000)). Его женщина получает в январе-августе. В сентябре общий доход Лидии будет 354 600 руб. Значит, начисление вычета прекратится.

  1. Вычеты на детей применяются до месяца, в котором величина начисленного дохода станет больше 350 000 руб.
  2. Учитываются только облагаемые по ставке 13% выплаты (кроме дивидендов).
  3. Работодатель берет в расчет тот доход, который он начислил сотруднику как его налоговый агент.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: //nalogbox.ru/standartnyj/razmer-standartnogo-nalogovogo-vycheta-na-rebenka

Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты

Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

ПериодПредельная база 2019 по ОПС, в рубляхПредельная база 2019 по ОСС, в рубляхБаза по ОМС, в рублях
2019г.1 150 000865 000
2018г.1 021 000815 000
2017г.876 000755 000
2016г.796 000718 000
2015г.711 000670 000
2014г.624 000624 000624 000
2013г.568 000568 000568 000
2012г.512 000512 000512 000
2011г.463 000463 000463 000

Постановление о предельной базе 2019

Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ. 

Предельная база 2019г. по ОПС

В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:

  • общей;
  • сниженной;
  • дополнительной.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

  • с вознаграждений не более лимита — 22%;
  • со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019  не действует.  Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС

Годовая сумма выплат сотрудникуПлатежи на ОПС
по обычным ставкампо льготным ставкамПо дополнительным ставкам
В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей)22%В зависимости от основания для льготыВ зависимости от степени вредности условий работы
Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей)10%0%

Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать: 

Размер пенсионных взносов определяется по формуле:

При этом месячный платеж считают по формуле:

ФСС: предельная величина базы 2019 года

В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным — 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:

  • 1,8% — за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
  • 2,9% — за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.

Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.

Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.

Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база 2019

Вид взносаГодовая сумма вознаграждений сотрудникуОбычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнствуНе более 865 000 рублей
  • 1,8% — за временно пребывающих в России иностранцев;
  • 2,9% — за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнствуБолее 865 000 рублей0%
МедицинскиеЛюбая5,1%
ПенсионныеНе более 1 150 000 рублей22%
ПенсионныеБолее 1 150 000 рублей10%

Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид взносаГодовая сумма вознаграждений сотруднику, в рубляхОбычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнствуНе более 815 000
  • 1,8% — за временно пребывающих в России иностранцев;
  • 2,9% — за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнствуБолее 815 0000%
МедицинскиеЛюбая5,1%
ПенсионныеНе более 1 021 00022%
ПенсионныеБолее 1 021 00010%

Примеры расчета с учетом предельной базы 2019

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.

Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:

Месяц 2018 годаОбщее годовое вознаграждениеГодовое вознаграждение в рамках лимитаГодовое вознаграждение сверх лимитаОПС по ставке 22%ОПС по ставке 10%ОПС по ставке 6%
Январь120 000120 00026 4007200
февраль220 000220 00048 40013 200
Март340 000340 00074 80020 400
Апрель460 000460 000101 20027 600
Май580 000580 000127 60034 800
Июнь700 000700 000154 00042 000
Июль820 000820 000180 40049 200
Август940 000940 000206 80056 400
Сентябрь1 060 0001 060 000233 20063 600
Октябрь1 180 0001 150 00030 000253 000300070 800
Ноябрь1 300 0001 150 000150 000253 00015 00078 000
Декабрь1 420 0001 150 000270 000253 00027 00085 200

Пример 2.

Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» — гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.

Месяц 2018 годаГодовое вознаграждение в рамках лимитаГодовое вознаграждение сверх лимитаПлатежи на ОСС по ставке 2,9%
Январь120 0003480
Февраль220 0006380
Март340 0009860
Апрель460 00013 340
Май580 00016 820
Июнь700 00020 300
Июль820 00023 780
Август865 00075 00025 085
Сентябрь865 000195 00025 085
Октябрь865 000315 00025 085
Ноябрь865 000435 00025 085
Декабрь865 000555 00025 085

Источник: //www.buhsoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году | до какой суммы предел 350 000

Предельная база для начисления ндфл в 2018 году таблица
Работодатели предоставляют работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году. Размер налогового вычета по НДФЛ зависит от категории родителя и его дохода.

В этом году вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят предел в 350 000 рублей.

 

Компания рискует занизить НДФЛ и заплатить пени и штрафы, если предоставите вычеты на детей за месяцы, в которых они не положены. Что проверить в детских вычетах, чтобы избежать штрафов >>>

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты.  Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители.  Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

Вычеты могут получить оба родителя. Льгота удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего в его пользу.  Отказаться в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такую льготу.

Например, сотрудница в отпуске по уходу за малышом не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может.

Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный размер.

В 2018 году единственный родитель может получить двойной налоговый вычет на детей по НДФЛ. Мать-одиночка имеет право на двойной размер, если в свидетельстве о рождении нет отца или отец вписан со слов матери. Во втором случае это надо подтвердить справкой из ЗАГСа. В каких еще размерах бывают льготы читайте далее.

Сотрудники, которые трудятся по совместительству, также вправе в 2018 году получать вычеты по НДФЛ на детей.  Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский льготы. Ведь у них также есть облагаемый доход по ставке 13 процентов для предоставления вычетов.

Исключение из правила – предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить льготу не получится.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какие нужны документы на вычет на детей

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Льготой сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют сумму на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске, в том числе и по причине службы в армии по призыву. Право на льготы подтвердят:

  • справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
  • копия приказа о предоставлении академического отпуска.»

Из рекомендации Системы Главбух «Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ-2018»

В каком размере предоставлять вычеты

Свежих новостей в размере стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году нет, последние изменения только по льготам на дитей-инвалидов. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и малышом, а так же от статуса самого малыша.

Льготы в зависимости от очередности малыша. На 1 ребенка сотрудник в месяц может получать льготу 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида есть отдельные суммы:

  • 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
  • 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры  суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то лимит вычета по НДФЛ в 2018 году на такого ребенка составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна детей.

Подробности читайте в журнале «Главбух» в статье «Можете складывать детские вычеты по НДФЛ».

Повышенные размеры.  Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер льгот. Такое возможно в двух ситуациях:

  • работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, как, кому и в каких размерах предоставлять льготы на детей. Полную лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «НДФЛ». А сводную таблицу смотрите в конце статьи.

Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году

Размер

Получатели

Условия

1400 руб.

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

3000 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

6000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида 

12 000 руб.

Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

Все образцы документов, которые нужны перед тем, как оформить вычет на ребенка, есть в Системе Главбух.

Получить документы для льгот на детей

До какого возраста предоставляют вычет на детей для НДФЛ

Льготы по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

  • 18 лет;
  • 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
  • 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2018 году можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят предел в 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды. 350 000 рублей — это предельная величина базы по вычету по НДФЛ на ребенка в 2018 году.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2018 году

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На дочь Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта льготу сотруднице больше не предоставляли.

Таблица льгот на подоходный налог (НДФЛ) на детей в 2018 году

Размер 

Кто вправе получить вычет

1400 руб. на первого и второго ребенка

3000 на третьего и каждого последующего ребенка

Право имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое);

– супруг (супруга) приемного родителя

Источник: //www.glavbukh.ru/art/92548-vychety-na-detey-po-ndfl-v-2018-godu-predel-350-000-rubley

Личное жилье
Добавить комментарий