Мальта оффшор или нет

Оффшоры в Мальте, регистрация и налоги компаний в оффшорной зоне Мальты — ВНЖ

Мальта оффшор или нет

Республика Мальта – это островное государство в Европе, в Средиземном море. Территория составляет 316 км², население – около 400 000 человек, столица – Валлетта, официальный язык – мальтийский, английский, денежная единица – евро (EUR).

Характеристики

Законодательство основано на английском общем праве, с некоторыми аспектами с римского гражданского права.

Страна является членом Европейского Союза еще с 2004 года.

Не совсем корректно называть Мальту оффшором, это европейская юрисдикция с хорошей репутацией, которая при определенных условиях предоставляет существенные налоговые льготы.

Мальта выполняет все европейские стандарты и входит в белый список Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Все оффшоры, зарегистрированные здесь, являются резидентными. Это дает возможность воспользоваться Договорами об избежании двойного налогообложения, их подписано с более чем 50 странами, в том числе с Россией и Украиной.

Фирма получает Код плательщика налогов (VAT номер), его наличие важно для ведения торговой деятельности в Евросоюзе. Каждая компания платит налоги.

Налогообложение

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога на Мальте составляет 35 %.

Льготы заключаются в том, что акционеры нерезиденты могут претендовать на возмещение оплаченного налога (сроки возмещения не превышают 14 дней), сводя налогообложение к 5 % или 10 %, в зависимости от источника дохода.

Достичь общей ставки налогообложения 5 %, а именно возврата 6/7 оплаченного налога, можно в случае распределения дивидендов, полученных вне Мальты или же в случае так называемых пассивных доходов, полученных на Мальте – зарубежных доходов.

Если же фирма использовала Соглашение об избежании двойного налогообложения, то компенсируется 2/3 оплаченного налога.

Здесь нет налога на выплату дивидендов, процентов и роялти для нерезидентов. Зарегистрировав бизнес на Мальте, Вы получаете доступ к Европейскому рынку с вполне лояльной системой налогообложения.

Эта юрисдикция дает доступ к Европейскому рынку

Именно благодаря этому факту такие оффшоры часто используются для торговли в Европейском Союзе.

Очень часто фирмы используются для регистрации судов, так как судоходные компании (Shipping Company) освобождены от налога на прибыль, полученной в следствии судоходной деятельности, ежегодно оплачивается сбор, что зависит от тоннажа судна.

Мальта имеет один из самых больших судоходных реестров во всей Европе.

Очень популярна юрисдикция и среди владельцев различных интернет казино – ведь это одна из немногих стран мира, где можно получить такую лицензию.

Заявление на получение лицензий нужно подавать в Lotteries and Gaming Authority (LGA).

Лицензии бывают четырех видов, в зависимости от специфики, включая лицензию для поставщиков программного обеспечения и платформы для игр. При оперативной подаче документов, лицензию можно получить за 6 месяцев.

Виды оффшоров для регистрации

[adsense-1]
  • Закон Мальты «О компаниях» 1996 года предусматривает следующие виды компаний:
  • партнерство с ограниченной ответственностью
  • партнерство с неограниченной ответственностью
  • компания (частная, публичная) с ограниченной ответственностью

Наиболее популярной фирмой для иностранного бизнеса является Limited Liability Company (LLC) – частная компания с ограниченной ответственностью.

Размер минимального уставного капитала для таких компаний составляет 1250 EUR, может быть в другой валюте, в эквиваленте этой суммы.

К моменту регистрации минимум 20 % уставного капитала должно быть внесено на банковский счет. Акции на предъявителя запрещены.

Ежегодно сдается отчет в реестр и вносится сбор в бюджет, от 100 до 1400 EUR, в зависимости от размера уставного капитала. Также ежегодно  сдается бухгалтерский отчет и аудиторское заключение.

Компания должна иметь минимум одного директора.

Информация о директорах доступна третьим лицам. Для соблюдения конфиденциальности можно использовать номинальный сервис.

Оффшор может иметь от 2 до 50 акционеров. Информация о них также публично доступна, можно воспользоваться номинальным сервисом для анонимности.

Акционерами могут выступать как физические, так и юридические лица.

У компаний должен быть секретарь, физическое лицо, а также мальтийский офис.   

Для публичных LLC существуют следующие отличия: минимальный размер уставного капитала составляет 46600 EUR, на момент регистрации на банковский счет должно быть внесено минимум 25 % от суммы, ограничений по количеству акционеров нет.

О системе налогообложения я уже говорила ранее.

Информация о бенефициарах полностью закрыта.

На регистрацию уходит около двух недель.

В большинстве случаев оффшоры регистрируют индивидуально, «под ключ».

Стоимость мальтийской компании составляет около 10 000 EUR.

Ежегодное содержание с номинальным сервисом обойдется в 8000 EUR. Личное присутствие на Мальте для регистрации компании не требуется.

Холдинг

На Мальте можно зарегистрировать холдинговую компанию.

Доход для холдингов будет освобожден от налогов в случаях, если он получен от нерезидентной дочерней компании, которая:

  • зарегистрирована в ЕС
  • является резидентом стран ЕС
  • оплачивает иностранный налог по ставке не менее 15 %
  • в доходах дочерней компании пассивные доходы и роялти не превышают 50 %

А также при условии, что для мальтийской фирмы доля участия в дочерней компании не является портфельной инвестицией.

Документы для регистрации оффшора

[adsense-1]

Для учреждения оффшора нужно предоставить информацию о владельце – паспортные данные, адрес проживания и т.д.

Указать прогнозируемый вид деятельности компании, примерный оборот на первый год и некоторые другие данные касательно будущей деятельности оффшора.

Предоставить паспортные данные всех участников физических лиц и данные учредительных документов для участников юридических лиц.

Всю информацию нужно внести в специальные формы установленного образца.

После регистрации компании основной пакет документов следующий:

  • Сертификат об инкорпорации компании;
  • Сертификаты акций;
  • Устав и Учредительный договор;
  • Юридический адрес;
  • Протокол первого собрания директоров;
  • Печать предприятия;
  • Трастовая декларация и Генеральная доверенность – при использовании номинального сервиса.

Мальта привлекательная респектабельная юрисдикция в Европе. Идеально подходит для выхода на европейский рынок.

Следует помнить, что законодательство Мальты сложное, и в первую очередь следует заручиться поддержкой опытных юристов!

Внж за инвестиции

[adsense-1]

А еще Мальта предлагает вид на жительство за инвестиции.

С 2015 года действуют четыре программы для получения ВНЖ, некоторые из них доступны только резидентам ЕС.

Для состоятельных людей, не являющихся резидентами ЕС, подойдет программа Malta Global Residence Programme, она рассчитана на не постоянное пребывание на Мальте.

Для этого нужно приобрести недвижимость на сумму от 220 000 EUR или арендовать на сумму от 8 750 EUR.

Также нужно оплачивать в казну Мальты налоги от 15 000 EUR ежегодно.

Заявитель и все члены семьи облагаются налогом в размере 15 % на все доходы, полученные на Мальте из иностранных источников.

Еще для наших соотечественников может быть подходящей программа Malta Residence by Investment.

Заявитель под присягой письменно утверждает, что имеет ежегодный доход не менее 100 000 EUR, или собственный капитал от 500 000 EUR.

Вкладывает в облигации, одобренные правительством, 250 000 EUR, их можно перепродать в будущем; 30 000 вносится безвозвратно в фонд развития Мальты, и также нужно купить/арендовать недвижимость – покупка от 270 000 EUR или от 320 000 EUR или аренда 10 000 EUR или 12 000 EUR в год, в зависимости от места нахождения недвижимости.

Участники этой программы освобождаются от налога на капитал из иностранных источников. Также ВНЖ дает возможность безвизового перемещения по Шенгенской зоне.

Альтернативы

Альтернативные юрисдикции для ВНЖ это Сент-Китс и Невис, а для оффшоров:

  • Маврикий
  • Панама
  • Белиз
  • Доминика
  • БВО
  • Кипр

Остались вопросы? Пишите нам:

Источник: https://taxzilla.info/malta/

Оффшор на Мальте

Мальта оффшор или нет

Еще несколько лет назад Мальта не представляла особого интереса для собственников международного бизнеса. Как правило, Мальтой интересовались с целью переезда и оформления вида на жительство. Это было скорее «место для жизни», чем инструмент для ведения бизнеса.

Ключевые особенности

  • Уникальная налоговая система. Формально, Мальта относится к юрисдикциям с высоким налогообложением (корпоративный налог 35%), но фактическая налоговая нагрузка составляет всего 5%. Благодаря этому, владельцам мальтийских компаний не стоит переживать о трансфертном ценообразовании и налогообложении КИК (контролируемых иностранных компаний).
  • Даже если годовой оборот сделок с контрагентом из Украины превышает 10 млн. грн, Вы не должны подавать в Украине отчетность о трансфертном ценообразовании.
  • При выплате дивидендов за пределы Мальты налог у источника не взимается.
  • Международная структура (мальтийский холдинг) позволяет минимизировать расходную часть на вывод денежных средств за границу.
  • Мальтийская компания может производить выплату дивидендов по 0% ставке налога.
  • Страна имеет благоприятное отношение всего мира, является имиджевой юрисдикцией для ведения бизнеса.
  • В стране отсутствует контроль над трансфертным ценообразованием.
  • Мальта подписала большое количество Соглашений об избежании двойного налогообложения. Данные соглашения помогают сохранить уровень налога на доход в размере 5%.
  • Компания и счет расположены в одной стране.
  • Это идеальная юрисдикция для предпринимателей, которые стремятся соответствовать всем требованиям законодательства, готовы платить разумный налог (по небольшой ставке) и заботятся о хорошей репутации своего бизнеса.

Налоговая система на Мальте

Главное преимущество Мальты – это ее налоговая система, которая специально создана для того, чтобы мальтийские компании являлись эффективным инструментом для ведения международного бизнеса в условиях глобальной деоффшоризации.

Законодательство Мальты разрабатывалось с учетом норм о трансфертном ценообразовании и правил о налогообложении контролируемых иностранных компаний, которые введены во многих странах для борьбы с агрессивным налоговым планированием. Мальта предусмотрела все для того, чтобы «на родине» * у собственника мальтийской компании не возникло проблем с налоговыми органами.

Корпоративный налог – 35%. Но 30% подлежит возврату после распределения дивидендов. Возврат происходит не на счет мальтийской компании, а на счет акционера, который получал дивиденды. Фактическая налоговая нагрузка равна 5%.

*Если быть точным, то речь идет о той юрисдикции, где собственник мальтийской компании является налоговым резидентом.

Типы компаний

На Мальте существует большое количество организационно-правовых форм юридических лиц для ведения бизнеса. Но на практике используются всего два типа компаний: LLC (Limited Liability Company) и PLC (Public Limited Company).

Сроки регистрации

Сама регистрация компании происходит в течение суток. Но перед этим нужно пройти процедуру «Знай своего клиента» и предоставить детальное описание бизнеса мальтийскому регистрационному агенту.

Готовые компании

Готовые компании не доступны.

Номинальный сервис

Есть возможность использовать директора-резидента Мальты. Для создания economic substance резидент Мальты может быть назначен на должность секретаря компании.
Следует учитывать, что директор компании несет на Мальте персональную ответственность (вплоть до уголовной) в случае нарушения компанией требований законодательства.

Подготовка и сдача финансовой отчетности

Ведение бухгалтерии и подача отчетности обязательны (подается раз в год, можно выбрать дату). Уровень защиты информации о собственнике — высокий. Конфиденциальность защищается законом «О профессиональной секретности». Нарушая его, профессионал на Мальте может быть привлечен к уголовной ответственности.

Требования к уставному капиталу

Требования к уставному капиталу отсутствуют.

Наши возможности

Поможем юридически правильно организовать Ваш холдинг:

  • Открыть компанию с банковским счетом на Мальте (идеальное сочетание).
  • Предоставить секретаря, а также директора компании — резидентов Мальты. Это существенный момент, который в дальнейшем облегчит минимизацию налога на прибыль.
  • Объясним о правилах налогообложения на Мальте и подберем пути его оптимизации.

Открытие счета

На данный момент возможно открыть счет на мальтийскую компанию практически в любой юрисдикции. Все будет зависеть от Вашей структуры и деятельности.

Самым удачным является связка мальтийская компания + счет на Мальте.

Для получения более подробной информации об открытие счета, пожалуйста, обращайтесь к нашим специалистам.

Источник: https://bramagroup.com.ua/jurisdiction/offshor-na-malte

Стала ли Мальта налоговой Панамой для ЕС?

Мальта оффшор или нет

Герман Греч, Мальта

Правообладатель иллюстрации Reuters Image caption Мальта вступила в ЕС в 2004 году и присоединилась к еврозоне четырьма годами позже

Мальта стремится изо всех сил избавиться от репутации «оффшорной зоны», «налогового рая» или даже «Панамы в ЕС».

Но когда группа журналистов объявила, что этот крошечный островок в Средиземном море превратился в «пиратскую базу» для уклонистов от налогообложения, это встревожило многих в Европейском союзе.

Сейчас Мальта председательствует в ЕС, и подобные обвинения для нее особенно болезненны. Более того, на 3 июня в этом островном государстве назначены всеобщие выборы, а предвыборная кампания проходит в обстановке резких разногласий и обвинений в коррупции в адрес правящей Лейбористской партии.

Мальта действительно обладает налоговой системой, в рамках которой компании платят самый низкий налог на прибыль среди стран ЕС.

В то время как местные компании должны платить налог на прибыль по ставке 35%, международные корпорации облагаются налогом всего в 5% благодаря сложной системе, при которой акционеры могут получать налоговые вычеты в размере до 6/7 от всей суммы налогов, выплаченных на Мальте.

Средняя ставка корпоративного налога в ЕС составляет около 22%.

Из-за чего сердится Брюссель?

Сразу несколько стран ЕС заявляют, что такая система наносит ущерб их бюджетам и демонстрирует слабость в механизме функционирования европейского сообщества, которое предоставляет свои членам суверенные права в области политики налогообложения.

Правообладатель иллюстрации Malta Department of Information Image caption В феврале премьер-министр Мальты Джозеф Мускат принимал у себя европейских лидеров

Судя по докладу, заказанному членами Европарламента от коалиции зеленых партий, Мальта только за период с 2012 по 2015 годы помогла транснациональным корпорациями избежать уплаты налогов на сумму в 14 млрд евро, которые бы им пришлось заплатить в других европейских странах.

ЕС стремится предотвратить создание компаниями своих филиалов, обладающих только почтовым адресом, в странах, где такие филиалы могут претендовать на более мягкий налоговый режим. Именно такая ситуация существует на Мальте, где такие филиалы регистрируются очень часто.

Европейская комиссия ведет неустанную борьбу с уклонением от налогов: недавно ее председатель Жан-Клод Юнкер был вынужден объясняться по своему поведению в бытность премьер-министром Люксембурга.

Можно ли назвать Мальту «Панамой ЕС»?

19 мая группа журналистов опубликовала результаты собственного расследования, в рамках которого они ознакомились более чем со 150 тыс. документов.

Называя их «мальтийским досье», группа утверждает, что они доказывают факты уклонения от налогов со стороны зарегистрированных на Мальте международных корпораций. Они также якобы доказывают, что Мальта превратилась в убежище для фирм, связанных с итальянской мафией и гангстерами-ростовщиками из России.

Всего две недели назад Норберт Вальтер-Боръянс, министр финансов земли Северный Рейн-Вестфалия, самой населенной в Германии, заявил, что Мальта превратилась в «Панаму Европы».

Для правительства Мальты это стало весьма болезненным обвинением, так как всего год назад в рамках «панамского досье» выяснилось, что начальник канцелярии премьер-министра Мальты и один из видных министров имели тайные компании, зарегистрированные в Панаме.

Справедливо ли такое отношение к Мальте?

Мальта заявляет, что ее дискриминируют, и обвиняет другие, более крупные страны ЕС в том, что те стремятся заполучить большую часть доходов, получаемых самой маленькой страной сообщества.

Налоговая система Мальты всегда ревностно охранялась различными правительствами страны, которые утверждали, что в системе регистрации фирм на Мальте нет ничего тайного и что контроль над своей налоговой системой — единственный инструмент, благодаря которому небольшие страны ЕС могут сохранять свою конкурентоспособность.

Правообладатель иллюстрации Getty Images Image caption Мальта стала раем для множеста туристов, но налоговым раем она себя не считает

После публикации «мальтийского досье» министр финансов Эдвард Шиклуна заявил репортерам: «Не стоит недооценивать попытки унизить нашу маленькую страну».

Министр стремился объяснить, что мальтийские власти делятся банковской информацией с другими странами по запросам их правовых органов.

Премьер-министр Джозеф Мускат также заявил: «Наш регистр компаний более прозрачен, чем в Германии или Люксембурге. Наша политика состоит в том, чтобы способствовать созданию новых компаний в нашей стране».

«Нам нечего скрывать»

Бывший министр финансов Мальты Тонио Фенек сказал в разговоре с корреспондентом Би-би-си, что всё сводится к вопросу о конкуренции среди налоговых юрисдикций в рамках ЕС.

«Не вина Мальты в том, что у нее имеется привлекательная налоговая юрисдикция. Это проблема других стран ЕС — то, что таковой у них нет. Почему мы должны увеличивать ставки налогов только для того, чтобы порадовать Германию или Францию? Многие страны должны заняться вопросом о том, почему их налоговые системы разоряют предприятия и приводят к безработице».

Тонио Фенек находился на посту министра финансов в течение девяти лет и контролировал налоговую систему Мальты в то время, когда страна вступала в ЕС в 2004 году. По его словам, Мальте нечего скрывать. Ее система корпоративного налогообложения была санкционирована Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и соответствует конституции ЕС.

По его словам, нигде в мире не существует идеальной налоговой системы, способной вылавливать сомнительные компании. «Уклонение от уплаты НДС, отмывание денег встречается по всей Европе. Могу заверить, что у нас действует множество строгих правил».

Почему проверяют правительство Мальты

Экономические успехи Мальты поставлены под сомнение чередой коррупционных скандалов, которыми сопровождалось избрание лейбористского правительства в 2013 году.

«Панамское досье» выявило факты коррупции в верхних эшелонах власти.

Эти разоблачения ставят под сомнение способность правительства провести через парламент законодательство по борьбе с отмыванием денег.

Саймон Бусуттил, лидер правоцентристской Националистической партии, заявил недавно, что коррупция, охватившая кабинет Муската, является основной причиной претензий, выдвигаемых к Мальте.

Правообладатель иллюстрации Thinkstock Image caption В 2014 году Мальта под давлением ЕС усложнила правила предоставления гражданства богатым иностранцам

В центре внимания находится так называемая программа индивидуального инвестирования, которая позволила Мальте заработать миллионы на продаже паспортов богатым иностранцам. Саймон Бусуттил заявил недавно, что у него имеются доказательства того, что начальник канцелярии премьер-министра получал доходы от этой схемы.

Специальный комитет Европейского парламента, созданный для расследования «панамского дела», вызвал для дачи показаний в июне премьер-министра Муската и начальника его канцелярии.

Вице-председатель комитета Ана Гомес заявила: «Все эти скандалы вокруг Панамы наносят ущерб репутации Мальты и ЕС. Мы встревожены тем, что существующие системы, или отсутствие их, не в состоянии предотвратить такие явления как отмывание денег и доходов, полученных преступным путем».

Хотя Джозеф Мускат и Саймон Бусуттил резко расходятся в своих оценках «панамского досье», оба они ставят своей целью в случае победы на выборах 3 июня убедить руководство ЕС в том, что налоговая система Мальты не является незаконной или аморальной.

Источник: https://www.bbc.com/russian/features-40056761

Мальта оффшор

Мальта оффшор или нет

Несмотря на лояльность к компаниям в налоговом вопросе, законодательство Мальты строго преследует любые попытки отмывания денег, а вот открытие судоходной компании на острове – выгодно и оправданно. В последние годы активно развивается и совершенствуется нормативная база в сфере финансов, банковских услуг, страховых фондов.

Остров Мальта расположен в самом центре Средиземноморья, связан с Европейским союзом как экономически, так и политически, и постоянно развивает и совершенствует налоговое законодательство, становясь постепенно одним из мировых финансовых центров.

  Несмотря на то, что основным доходом острова является прибыль от туристической деятельности, активно развиваются и финансовый сектор, и промышленность. Небольшие территории с очень хорошо развитой инфраструктурой – идеально место для ведения бизнеса.

А почти повсеместное распространение английского языка делает Мальту крупным международным центром предпринимательства.

Привлекательность мальтийской экономики состоит, прежде всего, в её ориентированности на постоянное обеспечение благосостояния для предпринимателей за счет осуществления реальной деятельности.

Дополнительным преимуществом регистрации компании на Мальте является возможность свободного товарооборота со странами ЕС, а низкие налоговые ставки позволяют многим предпринимателям использовать территорию Мальты как оффшор.

До 2007 года компании могли быть зарегистрированы в виде International Trading Companies и International Holding Companies, которые обладали разными правами и облагались налогами по разным схемам, однако после вступления в Европейский союз и по его требованию такие формы были уравнены в правах. На сегодня возможно также открытие компании в форме Malta Company.

Мальтийское законодательство ни коим образом не ограничивает возможности открытых на территории острова компаний в плане ведения бизнеса.

Для того, чтобы понять, Мальта – это оффшор или нет, достаточно обратить внимание на структуру компании и её отчетность. Сферы деятельности компании могут абсолютно любыми, главное требование – обязательное ежегодное проведение аудита компании.

С одной стороны, необходимость в отчетности доставляет определенные неудобства владельцам, проживающим не на территории Мальты (хотя разрешение на работу выдается управляющим компаний без проблем), а, с другой стороны, позволяет не рассматривать оффшор на Мальте как стандартный уход от налогов.

Виды организационно-правовых форм ведения бизнеса на Мальте:

  • инвестиционная компания с постоянным или переменным размером капитала;
  • коммандитное товарищество;
  • траст;
  • частная или публичная компания с ограниченной ответственностью – самая популярная форма организации среди иностранных инвесторов на Мальте;
  • филиал иностранной компании;
  • полное товарищество.

Компаниям официально разрешено эмитировать собственные акции любого вида:

  • погашаемые,
  • привилегированные;
  • без номинальной стоимости;
  • с правом голоса или без него.

Исключением являются акции на предъявителя – их использовать запрещено.

Дополнительное преимущество: на перечисляемые за пределы Мальты дивиденды не требуется уплачивать налог.

Оффшорная компания на Мальте – один из лучших вариантов оптимизации налогообложения организации. Возможность снижения налога всего до 5 процентов и низкая стоимость регистрации делают мальтийские оффшоры одними из самых привлекательных в северном полушарии.

Для каких сфер деятельности?

Законодательство Мальты не ограничивает сферы деятельности и источники получения доходов (рассматриваются даже пассивные). Исключение – финансовый бизнес. Для компаний в форме International Trading Companies и International Holding Companies существовали ограничения в плане ведения бизнеса.

Для торговых компаний допустимо ведение бизнеса только за пределами Мальты, для холдинговых – как внутри, так и за границей государства, но только в рамках международной торговли).

С 2007 года такие различия были сняты.

Условно все компании Мальты можно разделить на торговые (коммерческие, производственные и т.д.) и компании, получающие прибыль от патентной деятельности, судоходства, управленческой деятельности.

Налогообложение и отчетность

Специфика создания оффшорных зон и открытия предприятий внутри них – именно экономия на налогах. На территории Мальты в связи с обязательным предоставление отчетности создать компанию для простого ухода от налогов не получится. Организация обязана вести официальную, реальную деятельность.

Ставка налога на прибыль на территории острова – 35%, однако, возможность возврата средств снижает эту ставку до фактических 5%.

Такая ставка – одна из самых низких на территории всех оффшорных зон мира. Отчетность по предприятию предоставляется в налоговые органы Мальты (Inland Revenue) ежегодно.

Дополнительные налоговые льготы для компаний-резидентов Мальты:

  1. Низкий уровень налога на пассивные доходы (получение процентов по выданным займам, роялти и др.) – 10%.
  2. Ставка НДС – 18%.
  3. Налог на дивиденды – отсутствует.
  4. Налог на увеличение капитала вследствие продажи долей – отсутствует.
  5. Налог на имущество – отсутствует.

 Связи с Россией

Экономические связи России и Мальты – достаточно крепкие и основываются на полноценном поддержании друг друга и фактически отсутствующей конкуренции. Основные сферы внешнеторговой деятельности существенно различаются, что позволяет избежать конфликтов и вести взаимовыгодное сотрудничество.

В настоящее время между мальтой и Россией подписано множество межгосударственных соглашений в различных сферах – усыновления детей, торговли, борьбе с терроризмом и преступностью и, что особенно важно для предпринимателей, об избегании двойного налогообложения (подписан 24 апреля 2013 года).

Такой договор предусматривает ставку налога на дивиденды в размере 5% (рассматриваются дивиденды, распределяемые от компании-резидента России в компанию-резидент Мальты).

При этом мальтийская компания должна быть держателем не менее 25% акций российской в сумме не менее 100 000 евро. В противном случае ставка налога на дивиденды на территории РФ составит 10%.

Аналогичная процентная ставка в размере 5% действует и по процентным доходам и роялти.

Мальта же не удерживает налог с перечислений от юрлиц-резидентов Мальты нерезидентам.

Однако, в соответствии с подписанным соглашением приоритетное право во взимании налога остается за государством, на территории которого возник доход.

Ограничения

Основные ограничения по ведению бизнеса на острове Мальта касались, прежде всего, компаний в форме Международных холдинговых и международных торговых. Согласно законодательству, заниматься они могут любыми видами коммерческой деятельности, но исключительно за пределами государства.

Кроме того, накладывались ограничения и на наименование – оно обязательно должно заканчиваться аббревиатурой Ltd.или словом Limited. А вот использование слов fiduciary, nominee, trustee запрещено.

Для новых компаний, созданных в форме Malta Company ограничений на ведение бизнеса нет.

Законодательство Мальты предъявляет определенные требования к составу управляющих, внутренней организации и офису. Эти нюансы будут рассмотрены ниже.

Своя компания: купить или открыть новую?

Открытие собственного бизнеса на Мальте – достаточно быстрая и необременительная в финансовом плане процедура. Для этого необходимо личное присутствие или оформление доверенности на представителя. Срок регистрации – около 2 недель с даты подачи документов, учитывая сроки оформления всех официальных бумаг на открываемую организацию.

Кроме того, законодательство Мальты предусматривает возможность перерегистрации уже действующего иностранного бизнеса на территории страны без предварительной его ликвидации с последующем открытием, что существенно экономит и время, и средства владельца.

Покупка готовой компании сэкономит покупателю время, однако, в этом случае не лишним будет профессиональная проверка как документов на организацию, так и самого продавца.

Некоторые компании, занимающиеся продажей готовых бизнесов, предлагают также услуги директоров и номинальных акционеров (их наличие является обязательным требованием законодательства Мальты).

В этом случае на непосредственного покупателя оформляется генеральная доверенность на управление компанией и трастовое соглашение, согласно которому номинальные участники владеют акциями в пользу реального и не  могут совершать с ними никаких действий.

Документация

Для собственноручного оформления бизнеса необходимо, помимо загранпаспорта, предоставить в банк Мальты для открытия счета заверенные апостилем документы:

  • справку об отсутствии судимости (выдается в полиции);
  • любой документ, подтверждающий фактическое место проживания (например, счет за коммунальные услуги);
  • письмо из банка о благонадежности клиента (этот пункт особенно важен, так как мальтийские банки осуществляют самую тщательную проверку клиента, и если уж банк согласен открыть счет на имя какого-либо лица, значит, он на 100% добросовестен).

Открыть компанию можно и через представителя, на основании генеральной доверенности.

Цена регистрации компании на Мальте

Стоимость открытия компании зависит от её организационно-правовой формы.

Для компании в форме, аналогичной ООО в России (LLC), потребуется:

  • внесение на счет 20% от суммы объявленного капитала для частной компании (мин.сумма объявленного капитала – 1250 евро);
  • внесение на счет 25% от суммы объявленного капитала для публичной компании (мин.сумма объявленного капитала – 46 600 евро);
  • оплата всех регистрационных процедур – 3 000 евро;
  • плата за услуги секретаря – 750 евро за первый год;
  • оплата офиса – 350 евро за год;
  • покупка наименования организации – 5 евро;
  • регистрационный сбор – 390 евро.

Стоимость регистрации с помощью посредников, действующих на территории России, колеблется в районе 10 000 евро.

Стоимость ежегодного содержания и руководство

Основными требованиями по ведению бизнеса согласно законодательству мальты являются:

  • обязательное наличие офиса на территории государства, а также секретаря-резидента Мальты;
  • один действующий номинальный акционер и один директор компании (минимум);
  • аудиторские проверки ежегодно с предоставлением отчетности в налоговую службу.

Мальтийское законодательство не устанавливает требования по резидентности в отношении директоров и акционеров, а также не ограничивает место общего собрания – проводиться оно может в любой точке мира.

В официальном офисе компании должны храниться следующие документы:

  • сведения о бухучете,
  • протоколы собраний акционеров и совета директоров;
  • реестр акционеров;
  • реестр держателей облигаций компании (если таковые имеются).

Ежегодное содержание компании обойдется владельцу в следующие суммы:

  • оплата регистрационного сбора – 180 евро;
  • услуги секретаря и аренда офиса – 1100 евро;
  • ежегодный аудит деятельности —  1625 евро.

Почему здесь выгодно?

Безусловно, оффшорные компании выгодны, прежде всего, с точки зрения налогообложения. Ставка налога на Мальте – 35%, однако с помощью различных субсидий и налоговых преференций она снижается до ставки в районе 4-5%.

Кроме этого, на Мальте существуют и другие преимущества для открытия бизнеса:

  • хорошо развитая банковская сфера (около 90 банков на территории островов0;
  • возможность перевода действующего в другой стране бизнеса на территорию Мальты без проблем;
  • отсутствие налогов на имущество компаний, дивиденды, а также возможность не уплачивать налог на капитал;
  • свободная торговля со странами ЕС без таможенных пошлин;
  • легкая интеграция за счет низких языковых барьеров;

В целом, Мальта – один из самых выгодных с точки зрения ведения бизнеса регионов средиземноморья, которая активно развивает свою экономику и делает её максимально привлекательной для иностранных инвесторов. Благодаря этому уровень жизни мальтийцев – один из самых высоких в ЕС.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Готовые оффшоры Закон об оффшорах 2019

Источник: http://ipopen.ru/registracija/offshory/offshornye-zony/malta-offshor.html

Оффшор Мальта: Подойдет ли Вам оффшорная юрисдикция Мальта?

Мальта оффшор или нет

Оффшор Мальта предлагает не только второе гражданство за инвестиции, но и создание бизнеса на своей территории. Неважно, нужна вам обычная оффшорная компания, холдинг или фирма для онлайн-геймблинга, все вы сможете найти на Мальте.

Общие данные о Мальте

Столица страны: ВаллеттаНаселение страны: 429 344 (оценка 2015 года)Площадь: 316 км2Официальный язык: английский и мальтийскийВВП: 9.642 миллиарда $ (2013)ВВП на душу населения: 22,779$

Валюта: Евро (EUR)

Создание бизнеса в оффшорной юрисдикции Мальта

Оффшор Мальта предлагает легко и быстро создать новый бизнес. Разумеется, учитывая репутацию страны, участие в ЕС, и многое другое, цена на новую компанию несколько выше, чем на привычные IBC.

Однако все вышеперечисленное, а также 70+ двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, отсутствие публичных записей о бенефициарном владельце и высокая скорость регистрации (несколько дней для жителей ЕС и пара недель для остальных) делают Мальту привлекательной для международных инвесторов.

Мальта предлагает разные формы ведения бизнеса, однако самой популярной и востребованной является компания с ограниченной ответственностью. Только за 2011 год в список добавилось 50 000 компаний.

Мальта позволяет использовать такую компанию как обычную торговую, по предоставлению услуг или как холдинг. Отдельного законодательства о холдингах не существует.

Особой популярностью пользуются компании для регистрации на острове кораблей и самолетов: местное законодательство позволяет серьезно экономить на налогах и облегчает работу. Регистр Мальты в плане морских судов является крупнейшим в Европе и 7-м по размеру в мире.

Особо стоит сказать несколько слов об Электронных Играх или iGaming (e-gaming).

Независимо от типа вашего будущего бизнеса, будь то онлайн-казино с картинками обнаженных женщин, ставки на улиток или покер с бинго по собственным правилам, вы сможете приобрести лицензию на Мальте.

Государство создало удивительно строгое и удобное законодательство, которое защищает права и обязанности обеих сторон – игроков и операторов. Играть могут все, кроме тех, кто проживает в странах под санкциями. А операторы под жесткими Анти-отмывочными правилами (AML).

Назовите любого крупного оператора онлайн-гейминга и с высокой вероятностью встретите его на Мальте. Помимо них в оффшоре Мальта расположились IT-компании, поставщик связи и т.п.

Помимо онлайн-казино, на Мальте развит и рынок реальных, физических казино, в которые приезжают туристы со всей Европы. Масштабов Лас-Вегаса и Макао остров не достиг, но свое почетное место в индустрии занимает.

Корпоративные налоги в оффшорной юрисдикции Мальта

Базовый корпоративной налог на Мальте равен 35% — это самый высокий налог в Европе. Однако секрет в том, что правильно структурированная компания способна добиться налоговых льгот. И уронить ставку вплоть до нуля.

Однако в реальной жизни компании добиваются эффективной ставки в районе 5%, после чего добавляют соглашения об избежании двойного налогообложения, которых больше 70 штук.

Важно отметить: налоговые послабления возможно только в том случае, если бизнес структурирован правильно. Поэтому стоит привлекать местных опытных юристов и консультантов – иначе преимущества выльются в высокие налоги.

Банки в оффшорной юрисдикции Мальта

Мальтийские банки – однозначно самые стабильные и безопасные в Южной Европе. При этом они идут наравне с некоторыми лучшими немецкими, как по капитализации, так и по уровню обслуживания.

Условно все местные банки делят на 4 группы: два крупных, которые занимают большую часть рынка (Bank of Valletta (BOV) и HSBC Malta); средние банки, которые включают в себя Lombard Bank, Medbank, FIM Bank, Sparkasse Malta и т.п.; мелкие, среди которых Volksbank; плюс специальные банки, которые скорее стоит назвать карманными банками.

Проще всего открыть счет в крупных банках, особенно, если вы иностранец и нерезидент. Средние и мелкие готовы работать с вами за среднего размера депозиты, управлять состоянием и обеспечивать приятный приват-банкинг. Специальные – создаются для управления активами компаний или холдингов и не могут принимать депозиты от широкой публики.

Открыть счет в теории можно и дистанционно, но рекомендуется приезжать на остров. К тому же, при желании вполне возможно создать свой собственный специальный или полноценный банк: несмотря на требования ЕС, Мальта лояльна в этом вопросе. Уставной фонд начинается от 5 миллионов евро, первичные пошлины обойдутся еще в 40 000 евро.

Жизнь в оффшоре Мальта

Мальта – это живописный остров с развитой инфраструктурой, приемлемыми ценами и программой резидентства. Программ и подвидов здесь много, начиная от средних инвестиций за ВНЖ и заканчивая миллионной инвестиции за гражданство.

Стоит правда учитывать, что пока что, каждый четвертый претендент на гражданство Мальты получает отказ.

Из приятных дополнений стоит назвать отсутствие налога на наследство, богатство. Налог на доход взимается только с источников на территории станы – за ее пределами этого не требуется. А потом без проблем можно перевести свои активы на Мальту без дополнительного налогообложения.

Кому подойдет оффшор Мальта?

Оффшор Мальта – место для жизни, второго гражданства, для создания уважаемой оффшорной компании, которая способна работать как в реальном мире, так и в виртуальном.

В зависимости от ваших желаний и целей, Мальта предложит свои услуги, и вы найдете, чем себя удивить.

Подробнее обо всех нюансах жизни и работы на Мальте узнаете на личной консультации: info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-offshores/offshore-jurisdiction-malta/

Личное жилье
Добавить комментарий