Больничные листы обложение взносами 2018

Оплата больничного

Больничные листы обложение взносами 2018

Бухгалтер, ведущий учет больничных, является ключевым лицом, как и врач, в получении денежной компенсации, которая нужна больному в дни нетрудоспособности, даже если это просто сезонная простуда. О расчете больничных — в статье.

Нормативная база под начисление больничных в Украине

Основными нормативными документами, что регулирует, как оплачиваются больничные в Украине являются:

Последний документ содержит правила расчета больничного.

Когда оплачивается больничный

Больничный оплачивается в случае (Закон № 1105):

  • временной потере трудоспособности (ВПТ) вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве;
  • необходимости ухода за больным ребенком в возрасте до 14 лет. Ограничения: 14 календарных дней (далее – к. д.) при амбулаторном лечение; весь период пребывания с больным ребенком при лечении в стационаре;
  • необходимости ухода за больным членом семьи. Ограничения: не более 3 к. д., а в исключительных случаях – не более 7 к. д.;
  • необходимости ухода за ребенком в возрасте до 3-х лет или ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери или другого лица, ухаживающего за этим ребенком;
  • протезирования с помещением в стационар;
  • пребывания в реабилитационных отделениях санитарно-курортного учреждения после перенесенных заболеваний или травм;
  • временного перевода застрахованного лица на нижеоплачиваемую и более легкую работу на основании медицинского заключения. Ограничения: не более 2-х месяцев.

В какие сроки выплачивается больничный

Срок оплаты больничного зависит от дня получения больничного листа. Документ должен быть рассмотрен комиссией по соцстрахованию предприятия (или уполномоченным лицом, на которое возложено назначение помощи по потере трудоспособности).

Срок рассмотрения больничного листа – не более 10 дней с дня его получения (ч. 1 ст. 32 Закона № 1105). Срок оплаты больничного – ближайший после рассмотрения больничного день выплаты зарплаты (аванса).

Но это касается оплаты больничного за первые 5 дней, которые оплачиваются предприятием. Что касается оставшихся дней, то сроки оплаты больничных листов тут сдвигаются, так как предприятие сначала должно подать документы в Фонд социального страхования (ФСС).

Он рассматривает их в течении 10 рабочих дней (ст. 34 Закона № 1105). Сроки оплаты больничных листов – после получения денег с ФСС – в ближайший день выплаты зарплаты (аванса).

Сколько оплачивается больничный лист в этом случае зависит от ФСС.

Будьте внимательны, если во время проверки работники Фонда соцстрахования обнаружат, что помощь выплатили по больничному с ошибками, придется вернуть сумму больничных и уплатить штраф

Порядок расчета больничного листа 2018

Лист нетрудоспособности (далее – ЛН, он же – больничный лист, или просто больничный) – это документ-основание для оплаты больничного, который выписывается медицинским учреждением. Именно он, а не справка, подтверждает временную нетрудоспособность.

Больничный лист на месте работы предоставляется лицу, ведет табель учета рабочего времени (табельщику). В зависимости от особенностей делопроизводства предприятия им может быть и руководитель, и работник отдела кадров.

Пример заполнения больничного листа приведен ниже.

Пример расчета больничного листа (обратная часть):

Заполнение больничного листа

На предприятии заполняют обратную часть больничного листа.

Первые 3 верхних раздела обратной части должны заполнить:

  • табельщик;
  • отдел кадров;
  • комиссия по соцстрахования предприятия (или уполномоченное лицо, на которое возложено назначение пособия).

Последний, 4-й раздел больничного листа, заполняет бухгалтер. Каждый ЛН желательно зарегистрировать в специальном журнале учета больничных листов.

☛ Перед расчетом больничных бухгалтер должен убедиться, что все верхние разделы обратной части больничного листа заполнены

Рассчитываем декретные с помощью схем, таблиц, примеров

Перед тем, как начислить больничный лист следует обратить внимание на нынешнюю устарелость бланка больничного листа:

  • в расчете сейчас используются только календарные дни, а не рабочие. Поэтому количество дней всегда подчеркиваем «календарных» (или вычеркиваем «рабочих»). Это касается указания количества нерабочих дней в период нетрудоспособности в верхнем разделе обратной части ЛН. Их можно не указывать. В любом случае это не влияет сейчас на расчет по больничному листу;
  • градация страхового стажа в больничном не соответствует существующей (так, в бланке отсутствуют градации «до 3 лет», «от 3 до 5 лет»). Поэтому при наличии страхового стажа до 5 лет сбоку в свободном месте следует уточнить «до 3 лет» или «от 3 до 5 лет», или привести точную цифру страхового стажа в месяцах;
  • удостоверение «чернобыльца» IV категории уже не влияет на расчет (ранее они имели право на 100% -ый размер больничных). Поэтому подчеркивать по таким работникам уже ничего не нужно. Также в бланке указаны не все категории (в случае необходимости надо дописать);

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7273-raschet-bolnichnyh-2018

Больничные листы облагаются страховыми взносами 2018 год

Больничные листы обложение взносами 2018

Многих работодателей волнует, облагаются ли страховыми взносами больничные листы. Большинство юристов совершенно справедливо и в соответствии с законом отвечают просто — нет, не облагаются. Но, как показывает практика, не всё так просто.

Существуют ситуации, когда всё равно какими-то взносами облагается больничный. Такие ситуации часто возникают из-за особенностей коллективного договора между работодателем и его сотрудниками, которые и рассмотрит эта статья.

Прежде, чем выяснить облагается ли взносами больничный лист, стоит разобраться с тем, что это такое и кому он полагается.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

  • «Больничные» расходы в расчете по страховым взносам
  • Налоги с больничного листа в 2018 году
  • С больничного листа удерживается страховые взносы
  • Облагается ли страховыми взносами оплата больничного листа?
  • Налоги с больничного листа в 2019 году
  • Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2019 году
  • Как в расчете по страховым взносам отразить доплату больничного

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Пособие по временной нетрудоспособности в размере, установленном законодательством, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование, по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев.

«Больничные» расходы в расчете по страховым взносам

МРОТ для расчета больничного в году. Больничный по уходу за больными родителями. Срок хранения больничных листов. Сколько дней в году оплачивается больничный лист? Больничный по уходу за ребенком.

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация — оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением — больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов. Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов , а также НДФЛ.

Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас.

Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате п.

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент — работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника.

Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к году. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС , минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года.

После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника.

Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного. Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Об этом говорится в статье Порядок действия данного документа в этом году не изменился. Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий.

Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия.

Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты. Обратите внимание! Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается.

Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Больничный лист Как проверить подлинность больничного листа? Больничный лист Оплата больничного листа в году. Больничный лист Оплата больничного листа при нарушении режима. Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году.

Налог на имущество Налог на колодец в частном доме. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году. Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году.

Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам в году.

Пенсионеры Индексация пенсий в году. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. Бухгалтерская отчетность Сроки сдачи отчетности в году: таблица.

Пенсионеры Пенсия по потере кормильца в году. НДФЛ Срок возврата налогового вычета. Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки. Пенсионеры Размер пенсии по инвалидности военнослужащих в году. Пенсионеры Как получить удостоверение предпенсионера.

Перейти к основному содержанию. Налоги с больничного листа в году Copyright:. Похожие публикации. Налогообложение больничного листа в году Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов , а также НДФЛ.

Источник: https://pravo-ekspert.ru/strahovoe-pravo/bolnichnie-listi-oblagayutsya-strahovimi-vznosami-2018-god.php

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2019. uristtop.ru

Больничные листы обложение взносами 2018

В 2011 году ФСС запустила пилотный проект «Прямые выплаты», направленный на изменение концепции выплат по листам временной нетрудоспособности.

В ходе экспериментального проекта, в котором приняло участие одиннадцать областей и три краевых административных образования, разрабатывался и изучался новый порядок начисления больничного листа и порядок оплаты больничного напрямую через ФСС. Сегодня в проекте «Прямые выплаты» участвует более тридцати субъектов РФ.

Для реализации проекта в 2017 г. был осуществлен переход на проект и внедрена система электронного документооборота полного цикла, объединяющая всех участников процесса – медицинское учреждение, работодателя, ФСС.

В рамках проекта расчет оплаты больничного листа производят и работодатель, и Фонд социального страхования, каждый применительно к своим периодам. Там, где «Прямые выплаты» еще не действуют, рассчитывает и оплачивает больничный полностью работодатель, а ФСС возмещает или зачитывает в счет страховых взносов часть его расходов, произведенных за счет Фонда.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по закону в 2019 году

Всех работающих людей интересует вопрос: облагаются ли страховыми взносами больничные листы? В принципе, с бюллетеня по временной утрате трудоспособности не должны начисляться никакие сборы ни в Пенсионный фонд России, ни в Фонд соцстраха.

Тем не менее человек во время болезни находится дома и не исполняет своих трудовых обязанностей, но при этом получает дотации, которые относятся к доходам работающего.

Таким образом, вся сумма выплат, полученных им, пока он был на больничном или ухаживал за больным родственником, облагается взносами страхования на общей основе с остальными финансами, которые поступают на счет работника.

Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся. Но зачастую ФСС отказывает на законных основаниях, аргументируя, например, тем, что неправильно был оформлен документ.

Возмещение расходов из ФСС в 2019 году

Требования по предоставлению документов аналогичны иным основаниям возмещений – одновременно с заявлением копии подают только те, кто имеет право на льготные тарифы. Остальные плательщики взносов предоставляют документацию для подтверждения только по запросу.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

Налоги на больничный лист, действующие в 2018-2019 годах

Отдельные условия действуют для тех лиц, кто оказался уволен с прежнего места работы, но заболел в тот же месяц. В сложившейся ситуации можно претендовать на компенсирование, если человек не трудоустроился в другой организации. Предъявление документа, подтверждающего временную нетрудоспособность, актуально в следующие полгода после того, как он был получен.

Если речь идет о компенсационных платежах, когда человек заболел, то они относятся к стандартному доходу сотрудника. Соответственно, вполне оправданными становится применение налога на доходы физических лиц.

Однако подобная компенсация отличается от заработной платы, потому что последняя является стандартной формой оплаты, положенной за осуществление трудовой деятельности.

Этот факт вызывает некоторые сомнения в актуальности подоходного налога.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Первые трое суток пребывания на больничном должны быть оплачены работодателем из его средств, оставшиеся дни нетрудоспособности (если их причиной является болезнь) подлежат погашению из ресурсов, выделяемых ФСС. Обоснование приведено в статьях 3 и 6 Закона № 255-ФЗ.

Назначение пособия осуществляется на протяжении 10 дней в календарном исчислении после предъявления работодателю закрытого больничного листа. Начисляется ли НДФЛ на больничный – этот вопрос встает перед бухгалтером на этапе перечисления суммы пособия работнику.

Выплата должна быть произведена вместе с заработной платой.

Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование по выплатам сотрудникам

Пример уменьшения страховых взносов на сумму расходов, произведенных организацией на государственное социальное страхование

В январе организация начислила в пользу своих сотрудников:

1. зарплату – 400 000 руб.;

2. больничное пособие – 8000 руб.;

3. пособие по беременности и родам – 23 500 руб.

Организация применяет общие тарифы страховых взносов.

За январь бухгалтер начислил страховые взносы в сумме 120 000 руб. (400 000 руб. * 30%), в том числе взносы на социальное страхование – 11 600 руб. (400 000 руб. * 2,9%).

Расходы организации, произведенные в январе на государственное социальное страхование, составили 31 500 руб. (8000 руб. + 23 500 руб.), что больше взносов на социальное страхование, начисленных за этот же месяц.

Организация решила компенсировать свои расходы за счет уменьшения предстоящих платежей. Поэтому за январь взносы на социальное страхование организация не перечислила. Часть расходов, не покрытых страховыми взносами, в сумме 19 900 руб. (31 500 руб. – 11 600 руб.

) бухгалтер организации учел при расчете взносов за февраль.

Куда платить страховые взносы в 2019-2019 годах

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2019. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.

07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2019-2019 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Источник: https://megapolisexpert.ru/nalogi-s-bolnicnogo-lista-v-2018-godu/

Расчет и оплата больничного после увольнения в 2018 году

Больничные листы обложение взносами 2018

Ситуация, когда работник уволился, а через некоторое время заболел, встречается на практике достаточно часто. Всегда ли работодатель должен выплачивать пособие по временной нетрудоспособности? В статье рассмотрим все тонкости данного вопроса.

Прежде чем считать, проверьте, действительный ли он с помощью программы «Бухсофт». Просто вбейте номер листка нетрудоспособности, а программа сверится с базой ФСС и узнает, не липовый ли он. Это бесплатно.

Проверить больничный

Калькулятор больничного после увольнения

Пользоваться калькулятором просто. Введите данные по зарплате за два года, укажите плюсом «+» стаж. Если есть районный коэффициент, укажите его. И программа выведет результат. Калькулятор считает без вычета НДФЛ.

Для выбора стажа поставьте в ячейке стажа «+», а в двух других прочерк «-«. 

Как оплачивается больничный после увольнения

В соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается бывшим работникам, у которых заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней с момента увольнения.

Работодатель обязан выплатить пособие независимо от длительности больничного листа.

В некоторых случаях пособие не полагается. А именно, если заболел не сам работник, а его ребенок или травма была получена на 31 день после расторжения трудового договора.

Обращаем внимание, что выплата пособия регулируется не ТК РФ, а законом № 225-ФЗ.

Когда работник вправе обратиться к работодателю

Работник должен обратиться к работодателю в течение 6 месяцев с даты, когда был закрыт больничный лист. Расчет пособий по временной нетрудоспособности бывшим работникам ничем не отличается от обычного порядка начисления пособий в таких случаях.

Однако при начале открытия больничного с 1 дня по 30 день размер пособия составит 60% от среднего заработка (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Этот размер не зависит от стажа. То есть 60% всегда. 

При это если больничный открыт на 31 день и позже, то работодатель данное пособие не выплачивает. А пособие работник может получить в центре занятости населения.

Обращаем внимание, что при открытия больничного с 1 по 30 день после дня увольнения, работодатель должен выплатить пособие работнику. Это не право, а обязанность.

На что обратить внимание работодателю

В листке нетрудоспособности бывшего работника необходимо проверить:

строка «Место работы» — должно стоять наименование работодателяячейка «Состоит на учете в государственных учреждениях службы занятости»  — должна быть пустая (в противном случае пособие по временной нетрудоспособности не полагается)

человек представил больничный с диагнозом «заболевание» или «травма»

Отметка в ячейке «Состоит на учете в государственных учреждениях службы занятости» указывается, если работник планирует получить за время нетрудоспособности пособие по безработице. Если ячейка заполнена, то с работодателя снимается обязанность по выплате пособия по временной нетрудоспособности.

Как работодателю заполнить листок временной нетрудоспособности

В строке «Условия начисления» работодатель должен поставить код «47», который означает, что заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы.

Затем необходимо указать страховой стаж бывшего работника.

Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности все равно будет выплачиваться в размере 60% от среднего заработка, стаж должен быть указан в любом случае.

Это основные нюансы заполнения листка по временной нетрудоспособности, когда сотрудник уже не работает в компании. В остальном – ячейки заполняются согласно основным правилам.

Пошаговая инструкция по расчету и оплате больничного листа после увольнения работника

Шаг 1. Расчетный период

В 2019 году расчетным периодом являются 2017 и 2018 г.г.

Шаг 2. Выплаты работнику, который учитывается при выплате пособия

В заработок  сотрудника за расчетный период включаются все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС РФ (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375).

Отпускные, выплаты за время командировки или простоя также учитываются, а вот с суточными будьте осторожны. Раньше они не облагались страховыми взносами, а значит, их включать в расчет не нужно. В 2019 году суточные свыше 700 руб. (для командировок по России) и 2500 руб.

(для загранкомандировок) стали облагаться страховыми взносами, за исключением взносов на травматизм.

Шаг 3. Средний дневной заработок по работнику

Среднедневной заработок работника = (Суммы, которые подлежат обложению страховыми взносами за 2017 год + Суммы, которые подлежат обложению страховыми взносами за 2018 год) : 730 дней

Шаг 4. Сравнение среднедневного заработка работника с установленным максимумом

Среднедневной заработок не может превысить максимум, установленный законодательством. В 2019 году – это 2150,68 руб.

Расчет производился следующим образом:

  • сумма предельной базы по страховым взносам в ФСС за 2017 и 2018 г.г.

755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб.

  • максимальная сумма среднедневного заработка

1 570  000 : 730 дней = 2150,68 руб.

Если среднедневной заработок работника превысил 2150,68 руб., то расчет производится из максимального среднедневного заработка. Нет – по суммам, которые заработал сотрудник.

Среднедневной заработок также необходимо сравнить с минимумом. Если сумма окажется ниже, то пособие необходимо выплачивать, исходя из МРОТ.

Для того чтобы выяснить минимальный среднедневной заработок берут значение МРОТ (на день начала страхового случая), затем увеличивают его в 24 раза, далее делят на 730 (п. 15.3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (далее – Положение № 375)).

На 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 280 руб. Это значит, что минимальный среднедневной заработок = (11 280 х 24) : 730 = 370,85 руб.

Шаг 5. Пособие по временной нетрудоспособности

Расчет производится по формуле (если среднедневной заработок не превысил максимума, но и не ниже минимума):

Сумма пособия                          по временной нетрудоспособности  (Заработок, на который начислены страховые взносы за 2017 год +  Заработок, на который начислены страховые взносы за 2018 год) 730 % от стажа

Оплата больничного после увольнения в проценте от стажа производится, если человек   заболел не позднее последнего дня работы в организации. В этом случае больничный выплачивается в размере 100% при стаже  8 лет и более, 80% если стаж 5–8 лет, 60%  если стаж менее 5 лет. Допустим, работник заболел. А уволился во время болезни. В этом случае расчет производится в проценте от стажа.

Если человек заболел в течение 30 дней со дня  увольнения, то работодатель обязан рассчитать и выплатить больничный, но строго в размере 60% от заработка. Допустим, человек уволился, а на следующий день заболел. В этом случае пособие выплачивается в размере 60% от стажа.

Срок выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Согласно ч. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ работодателю предоставляется 10 календарных дней на расчет пособия по временной нетрудоспособности. Что касается выплаты, то она производится в ближайший «зарплатный» день.

Возмещение пособия

Пособие возмещает ФСС в таком порядке:

Если уволенный заболел до увольнения — 3 дня за счет работодателя, остальные за счет ФСС
Если уволенный заболел в течение 30 дней со дня увольнения — все дни за счет ФСС

Источник: https://www.26-2.ru/art/351952-posle-uvolneniya

Подоходный налог и страховые взносы с пособий

Больничные листы обложение взносами 2018

Начисляя работникам пособия за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, организации допускают типичные нарушения при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Разберемся с этими нехитрыми вопросами.

Какие пособия выплачивают наниматели за счет средств ФСЗН и Белгосстраха?

Наниматели за счет средств ФСЗН выплачивают :

— пособие по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком);

— пособие по беременности и родам и доплату к нему;

— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности (далее — пособие женщинам, ставшим на учет до 12-недельного срока беременности);

— пособие в связи с рождением ребенка;

— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

— пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (далее — пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет);

— пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей (далее — пособие на детей старше 3 лет);

— пособие на погребение.

За счет средств Белгосстраха наниматели выплачивают пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая по договорам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний .

Исчисляется ли подоходный налог из пособий?

Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом . В то же время к освобождаемым от налогообложения относятся:

1) пособия, выплачиваемые за счет средств ФСЗН. Исключение составляет пособие по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком ;

2) пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет Белгосстраха .

Таким образом, подоходный налог следует удержать только из пособий по временной нетрудоспособности, которые назначаются за счет средств ФСЗН. При этом не имеет значения, заболел (получил травму) сам работник либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

При исчислении подоходного налога из пособий по временной нетрудоспособности надо учесть следующие моменты:

1) период освобождения от работы по больничному может захватывать разные месяцы или даже годы.

При исчислении подоходного налога суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца, за который это пособие начислено.

Рассчитывается подоходный налог с полной суммы дохода работника за месяц (зарплата, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты от нанимателя) ;

2) по месту основной работы полагающиеся работнику налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественный) применяются к общей сумме дохода (включая пособие).

Кроме того, в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие отдельно по месту основной работы и по совместительству.

При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы) .

Надо ли начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы любых пособий, выплаченных за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, не начисляются .

Внимание!
Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является. Эти суммы облагаются подоходным налогом. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются .

Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.

скачать схему

Пример

Работница трудится в организации по месту основной работы (полная ставка) и по совместительству (0,25 ставки).

Она представила нанимателю листки нетрудоспособности в связи:

— с профессиональным заболеванием — за период с 5 по 14 июня 2018 г.;

— уходом за больным ребенком — за период с 28 июня по 6 июля 2018 г.;

— беременностью и родами — на период с 23 июля по 25 ноября 2018 г.

У работницы есть ребенок, которому 2 июля 2018 г. исполнилось 3 года.

Информацию о начислениях работнице за июнь и июль представим в виде таблицы.

Таблица

Вид выплатыНачислено, руб.
за июньза июль
место основной работысовместительствоместо основной работысовместительство
Зарплата450,3989,64360,0880,04
Пособие по временной нетрудоспособности за счет Белгосстраха152,0934,15
Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСЗН66,0314,01132,0628,02
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет312,0320,13(312,03 / 31 x 2)
Пособие по беременности и родам250,3847,25
Итого980,54137,80762,65155,31
———————————По листку нетрудоспособности на июнь приходится 3 календарных дня июня, на июль — 6 календарных дней.Это пособие назначено на первого ребенка в семье. В июне оно выплачено за весь месяц, в июле — за 2 дня.По листку нетрудоспособности по беременности и родам на июль приходится 9 календарных дней.

Подоходным налогом из всех начисленных выплат облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности, назначенного за счет средств ФСЗН.

Расчет подоходного налога представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Облагаемый доход, руб.620,07(450,39 + 89,64 + 66,03 +14,01)600,20(360,08 +80,04 +132,06 +28,02)
Стандартный вычет на работницу, руб.102
Стандартный вычет на ребенка, руб.3030
Подоходный налог, руб.76,71((620,07 — 30) x 13%)60,87((600,20 — 102 — 30) x 13%)
———————————В июле работнице предоставляются вычеты в размере 102 руб., т.к. ее доход за этот месяц, подлежащий налогообложению, не превысил 620 руб.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются только на зарплату.

Начисление этих взносов также представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Объект для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, руб.540,03(450,39 + 89,64)440,12(360,08 + 80,04)
Сумма взносов в ФСЗН, руб.189,01(540,03 x 34% + 540,03 x 1%)154,04(440,12 x 34% + 440,12 x 1%)
Сумма взносов в Белгосстрах, руб.3,24(540,03 x 0,6%)2,64(440,12 x 0,6%)
———————————Начисляются за счет средств нанимателя 34%, у работницы удерживается 1%.В организации применяется страховой тариф 0,6%.

Источник: https://ilex.by/podohodnyj-nalog-i-strahovye-vznosy-s-posobij/

Налоги с больничного листа в 2018 году

Больничные листы обложение взносами 2018

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов.

Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника.

Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника. Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения.

Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты.

На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Личное жилье
Добавить комментарий